Cómo se calcula una factura con IVA e IRPF
Las dos cantidades se calculan sobre la base imponible, que es tu precio sin impuestos. El IVA se suma y la retención de IRPF se resta:
Si conoces lo que quieres cobrar y necesitas la base, despeja:
Ejemplo resuelto: factura de 1.000 € con IVA del 21 % y retención del 15 %
- Base imponible: 1.000,00 €.
- IVA: 1.000 × 0,21 = + 210,00 €.
- Retención de IRPF: 1.000 × 0,15 = − 150,00 €.
- Total a cobrar: 1.000 + 210 − 150 = 1.060,00 €.
Si eres nuevo autónomo y aplicas el 7 %, la retención baja a 70 € y cobras 1.140 €.
Ejemplo inverso: quieres cobrar exactamente 1.000 €
- Base: 1.000 / (1 + 0,21 − 0,15) = 1.000 / 1,06 = 943,40 €.
- IVA: 943,40 × 0,21 = 198,11 €. Retención: 943,40 × 0,15 = 141,51 €.
- Comprobación: 943,40 + 198,11 − 141,51 = 1.000,00 €.
Qué retención de IRPF aplicar
| Retención | Cuándo se aplica |
|---|---|
| 15 % | Tipo general para actividades profesionales cuando facturas a una empresa o a otro autónomo. |
| 7 % | Nuevos autónomos profesionales: el año en que te das de alta y los dos siguientes. Es opcional y hay que comunicarlo al cliente. |
| 19 % | Alquiler de locales, oficinas o naves a una empresa o a un autónomo. |
| Sin retención | Facturas a particulares, a clientes del extranjero y, en general, actividades empresariales (como el comercio) en lugar de profesionales. |
Si no sabes si tu actividad es profesional o empresarial, la clave está en tu epígrafe del IAE. Ante la duda, consúltalo con un gestor o con la Agencia Tributaria.
Qué pasa después con el IVA y la retención
- El IVA no es tuyo. Lo cobras a tu cliente y lo ingresas en Hacienda en tu declaración trimestral de IVA, restando el IVA de tus gastos de la actividad.
- La retención es un adelanto de tu IRPF. Tu cliente no te la paga a ti: la ingresa él en Hacienda en tu nombre. En tu declaración de la renta restas todas las retenciones que te han hecho durante el año.
Por eso, el dinero que es realmente tuyo es la base imponible. Para saber cuánto ganas de verdad con cada trabajo, compara esa base con tus costes en la calculadora de margen de beneficio. Si solo necesitas añadir o quitar el IVA, usa la calculadora de IVA.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que poner retención si facturo a un particular?
No. La retención la practica quien te paga cuando es una empresa o un profesional. Si tu cliente es un particular, la factura lleva IVA pero no retención.
¿Se calcula la retención sobre el total con IVA?
No. Tanto el IVA como la retención se calculan sobre la base imponible. Calcular la retención sobre el total con IVA es un error frecuente que hace que retengas de más.
¿Me conviene aplicar el 7 % si soy nuevo autónomo?
Retener menos te da más liquidez cada mes, pero no cambia lo que pagarás de IRPF al final del año: si te han retenido poco, pagarás la diferencia en la declaración de la renta. Conviene apartar ese dinero para no llevarte un susto.
¿Por qué el total puede variar un céntimo?
El IVA y la retención se redondean a céntimos por separado. Al calcular la base a partir del total, a veces no existe una base exacta que dé ese total al céntimo, y la calculadora te muestra el más cercano.
Fuentes
- Ley 35/2006, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (BOE), artículo 101: tipos de retención.
- Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido (BOE): tipos de IVA.
- Agencia Tributaria: retenciones e IVA de autónomos.
Resultados orientativos. Esta calculadora no es asesoramiento fiscal. El tipo de IVA y de retención depende de tu actividad y de tu cliente: si tienes dudas, consulta a un gestor o a la Agencia Tributaria.
Actualizado el 5 de noviembre de 2026.